Перечень Лекарств На Которые Можно Получить Налоговый Вычет

Как получить налоговый вычет за лекарства?

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке.

Такая процедура доступна уже давно, но с 2021 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу.

Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумяспособами:

1. В качестве разового перечисления на свою пластиковуюкарту с обращением в ФНС;

2.  За счет снижения суммы НДФЛ, в результате которого увеличивается размер зарплаты. Тогда процедура производится через работодателя.

Стоит учитывать, что возврат происходит не всей выплаченной стоимости за медикаменты, а лишь размера сэкономленного налога 13%.

Читайте: Что такое НДФЛ простыми словами?

До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.

Читайте: Как записаться в налоговую инспекцию онлайн?

В июне 2021 года начал действовать ФЗ №147, который внеспоправки в 219 –ую статью НК РФ. С изменениями перечень лечебных средств былисключен. Теперь любое назначенное врачом лекарство может быть использовано дляоформления вычета для экономии на НДФЛ.

Вместе с тем, стоит учитывать два важных момента:

• Лекарственное средство должно быть приобретенопо назначению врача;
• Произведенная покупка должна быть документальноподтверждена.

Тем не менее, уже огромный плюс, что не нужно сверяться сперечнем и искать в нем купленное лекарство.

Кто может получить налоговый вычет за лекарства?

Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:

• Лицо должно быть резидентом РоссийскойФедерации;
• У гражданина имеется официальный доход, с которогоуплачивается НДФЛ;
• Период покупки лекарств или оплаты лечениясовпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
• Покупка осуществлялась за личные денежныесредства;
• Имеются документы, подтверждающие затраты намедикаменты.

Стоит отметить, что неофициально трудоустроенные граждане без налогооблагаемых НДФЛ доходов не смогут оформить налоговый вычет. Так как налог на доход не уплачивается, а, следовательно, и не возмещается.

Важно отметить, что вычет может быть получен, если медикаменты покупались для:

• Самого налогоплательщика;
• Его мужа или жены;
• Несовершеннолетних детей;
• Своих родителей.

Перечень документов для получения вычета

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя потребуются следующие документы:

• Рецепт врача на лекарство;
• Подтверждение оплаты товара (кассовые или онлайн чеки, платежки, а также квитанции).

Если обращение осуществляется в налоговую, то к перечисленным документам необходимы:

• Декларация 3 НДФЛ;
• Информация о доходах в виде справки 2 НДФЛ, если документы подаются до 1 апреля.

Читайте: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинскиепрепараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Дляналогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одналичная врача, вторая – медицинского учреждения.

4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляррецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или инойдокумент об оплате.

5. В следующем за истекшем году собранные документыпередаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Для подачи документов можно воспользоваться официальнымсайтом ФНС.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

120000 * 0,13 = 15600 рублей.

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах.

Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере.

Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

• Пенсионный взнос;
• ДМС;
• Образование и обучение;
• Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

• Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
• Пересадка внутренних органов;
• Сложное терапевтическое лечение;
• Некоторые виды комбинированного лечения;
• И другие.

Полный список дорогостоящего лечения определен 201 –ым Постановлением:

В свою очередь, для таких видов лечения нет ограничений по расходам и принимается полная сумма. После оплаты данных услуг выдается специальная справка с прописанным кодом «2».

Читайте: Какие нужны документы для подачи декларации 3-НДФЛ?

Какие затраты еще применяются к вычету?

Приобретение лекарственных средств является не единственнойстатьей расходов на лечение, по которой можно возместить уплаченный НДФЛ. Вместес тем, 13 % можно вернуть еще и с:

Различных медицинских услуг, связанных с:

• Сдачей анализов;
• Проведением обследования;
• Визитами к врачам;
• Медосмотрами.

Стоит отметить, что ранее введенный переченьдля подобных видов услуг остался неизменным. А исключение составляют только лекарственные средства.

Читайте: Действия работодателя с электронным больничным листом.

Заключение

Итак, с июня 19 года был исключен перечень медпрепаратов, за которые можно вернуть 13%. Налоговый вычет за лекарства теперь можно получить за любые препараты при наличии подтверждающих документов о их назначении врачом и покупки за собственные средства.

Однако, при подаче документов, необходимо учитывать несколько особенностей. Например, то, что установлено ограничение на максимальную сумму затрат в течение года. А также то, что налоговый вычет не суммируется с иными социальными расходами.

Поэтому расширить лимит за счет других статей затрат не получится.

Список лекарственных препаратов подлежащих налоговому вычету

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету — это документ, утвержденный Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 г. На его основании каждый налогоплательщик может претендовать на получение компенсации расходов на приобретение лекарственных средств как для себя, так и ближайших родственников.

Перечень препаратов

Перечень лекарственных средств для получения налогового вычета в 2021-2021 году представлен в таблице ниже.

Группа препаратов	Примеры лекарств	Форма выпуска
Средства для наркоза	галотан; гексобарбитал; динитрогена оксид; кетамин; натрия оксибат; тиопентал натрия; эфир диэтиловый	раствор для ингаляционной анестезии во флаконах; порошок для инъекций; газ в баллонах; раствор для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; жидкость во флаконах
Местные анестетики	раствор для инъекций; аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в капсулах, глазные капли
Миорелаксанты	атракурия бесилат; ботулинический токсин, альбумин; векурония бромид; пипекурония бромид; суксаметония бромид	раствор для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок
Наркотические анальгетики	морфин; комбинация морфина, наркотина, папаверина, кодеина и тебаина; пентазоцин; пиритрамид; тримеперидина; гидрохлорид; фентанил	раствор для инъекций, таблетки; раствор для инъекций; раствор для инъекций; раствор для инъекций; раствор для инъекций, таблетки; раствор для инъекций
Ненаркотические анальгетики и нестероидныепротивовоспалительные препараты	ацетилсалициловая кислота; диклофенак натрия; ибупрофен; кетопрофен; лорноксикам; мелоксикам; налбуфин; трамадол	таблетки; таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли; капсулы, таблетки, сироп, крем; таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора; таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора; таблетки, суппозитории; раствор для инъекций раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи
Средства для лечения подагры	Аллопуринол	Таблетки
Антигистаминные средства	квифенадин; кетотифен; хлоропирамин	таблетки; таблетки, капсулы, сироп; таблетки, раствор для инъекций
Противосудорожные средства	вальпроевая кислота; карбамазепин; клоназепам; ламотриджин; фенитоин; фенобарбитал; этосуксимид	таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли; таблетки; таблетки, капли, раствор для инъекций; таблетки; таблетки; раствор для приема внутрь; капсулы
Средства для лечения алкоголизма и наркомании	раствор для инъекций; капсулы
Противовирусные средства:	ацикловир; ганцикловир; диданозин; зидовудин; индинавир; ифавиренц; ламивудин; невирапин; ставудин	таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций; капсулы, порошок для инъекций; таблетки, порошок для орального раствора;  капсулы, сироп, раствор для инъекций; капсулы; капсулы; раствор для внутреннего применения; суспензия; капсулы, порошок для орального раствора
Антибактериальные	азитромицин; амикацин; амоксициллин + клавулановая кислота; ампициллин; бензатин; бензилпенициллин;бензилпенициллин; ванкомицин; гентамицин; джозамицин; доксициклин; имипенем; карбенициллин	порошок, сироп; порошок для инъекций, раствор для инъекций; раствор для инъекций; капсулы, порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций; мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли; таблетки, суспензия; таблетки, капсулы, порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций
Цитостатические средства	азатиоприн; араноза; аспарагиназа; блеомицин; бусульфан; винбластин; винкристин; винорельбин; гемцитабин; гидроксикарбамид; дакарбазин; дактиномицин.	таблетки; порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций; таблетки; лиофилизированный порошок для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; раствор для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; капсулы; порошок для инъекций, раствор для инъекций
Противоаритмические средства	аллапинин; амиодарон; атенолол; метопролол; прокаинамид; пропафенон; хинидин; этацизин	таблетки, раствор для инъекций; таблетки, раствор для инъекций; таблетки; таблетки; таблетки, раствор для инъекций; таблетки; таблетки; таблетки
Неполовые гормоны, синтетическиесубстанции и антигормоны	бетаметазон; бромокриптин; гидрокортизон; гонадотропин хорионический; дезоксикортон; дексаметазон; десмопрессин; дигидротахистерол; кломифен; левотироксин натрий	мазь, крем, капли, раствор для инъекций; капсулы; лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон; порошок для инъекций; таблетки; глазные капли, раствор для инъекций; раствор для инъекций, капли; капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли; капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли; таблетки
Инсулин и средства,используемые при сахарном диабете	акарбоза; глибенкламид; гликвидон; гликлазид;глимепирид; глипизид; глюкагон; инсулин ДлД; инсулин КД; инсулин — Комб; инсулин СрД; метформин; пиоглитазона; гидрохлорид; репаглинид	таблетки; таблетки; таблетки; таблетки; таблетки; таблетки; порошок для инъекций; раствор для инъекций; раствор для инъекций, суспензия для инъекций; суспензия для инъекций; суспензия для инъекций; таблетки; таблетки; таблетки
Средства терапии при почечнойнедостаточности и пересадке органов	иммуноглобулин антитимоцитарный; кетоаналоги аминокислот; раствор для перитонеального диализа; циклоспорин	раствор для инфузий; таблетки; раствор; капсулы, раствор, концентрат для инфузий

Важно! Здесь перечислена часть лекарственных препаратов. Полный список медикаментов, по которым можно получить компенсацию, отражен в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г.

Вычет по расходам на лечение или приобретение лекарственных средств относится к социальным компенсациям. Он предоставляется каждому налогоплательщику, который оплатил медикаменты из собственного бюджета для определенного круга лиц. К нему относятся:

• сам налогоплательщик;
• супруг или супруга налогоплательщика;
• родители;
• дети до 18 лет.

Важно! С порядком предоставления данного налогового вычета можно ознакомиться в п.3 ст. 219 НК РФ.

Расчет налогового вычета ведется на основании максимальной суммы расходов на лечение или покупку лекарственных средств. Эта сумма равна 120 тыс. рублей.

Важно! При оплате дорогостоящих лекарств или медицинских услуг отсутствуют ограничения на размер вычета, то есть он предоставляется в полном объеме.

Для определения дорогостоящих препаратов и услуг можно ориентироваться по коду приобретенных лекарств или услуг, который указывается в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Кодов всего два и к ним относятся:

• код «1» — не дорогостоящие лечение или препарат;
• код «2» — дорогостоящие лечение.

Как получить налоговый вычет

Налоговый вычет на лекарства из перечня можно легко получить самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, когда были куплены лекарства.
2. Обратиться в бухгалтерию на работе и получить справку 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов.
3. Подготовить копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на основании расходов на оплату лечения, в том числе санитарно-курортного оздоровления или на приобретение медикаментов:
   • договора с медучреждением на оказание медицинских услуг;
   • оригинал справки об оплате медицинских услуг;
   • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае, если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
   • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
   • платежные документы, которые подтверждают факт расходов налогоплательщика на оплату лечения или покупку лекарств: кассовые чеки, платежные поручения и т.д.
4. Подать в налоговую инспекцию копии документов вместе с заполненной декларацией.

Если требуется компенсация по факту лечения на основании договора ДМС (добровольного медицинского страхования), то к декларации необходимо прикрепить копии: договора, медицинского полиса и чека для получения страховки. Для получения вычета на покупку лекарств дополнительно нужно предоставить оригинал ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и рецепта, выписанного врачом, с пометкой для налоговой инспекции.

Для получения налогового вычета на лекарства из списка до окончания налогового периода, нужно выполнить следующие действия:

1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Важно! Перед походом в налоговую инспекцию необходимо взять оригиналы прикрепленных к декларации документов, так как они будут использованы в ходе проверки, инициированной налоговым инспектором.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

Под понятием дорогостоящего лечения подразумевается услуга или медикамент, утвержденный постановлением от 19.03.2001 № 201.

Медучреждение должно обладать соответствующей лицензией, которая позволяет оказывать такие услуги.

Это означает, что если подобные лекарства отсутствуют в учреждении, то пациент может их приобрести самостоятельно, а затем обратиться за получением вычета по факту покупки.

Важно! При обращении за вычетом необходимо предъявить документы, подтверждающие факт прохождения дорогостоящего лечения или покупки лекарств.

Для подтверждения в ИФНС по месту жительства можно предоставить следующие документы:

• справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
• квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
• справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Если лекарства были куплены для лечения детей или супруги, то к стандартному пакету документов нужно прикрепить копии: свидетельства о браке, о рождении детей или собственного свидетельства о рождении (при покупке медикаментов своим родителям).

Важно! С 2013 года появилась возможность претендовать на социальные вычеты из средств, которые были потрачены на лечение и покупку лекарств детей до 18 лет, находящихся под опекой.

При невозможности личного приобретения медикаментов и дальнейшего получения вычета за пациента, это могут сделать только две группы лиц. К ним относятся:

1. Супруг или ребенок. В данном случае для покупки медикаментов и получения компенсации дополнительные документы не требуются.

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Лекарства
Медицинские услуги
Дорогостоящее лечение

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2021 года налоговый вычет можно получить завсе лекарства при соблюдении условий:

• лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
• лекарства должны быть приобретены за счет собственныхсредств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарствдля себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18лет, родителей).

!!! Помните:

• Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащимврачом.
• На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
• Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается кпакету документов для налоговой инспекции.
• Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РоссийскойФедерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге(супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет,суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщикаучитываются при определении суммы социального налогового вычета(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N201):

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скороймедицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлиническоймедицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачамиобщей (семейной) практики), включая проведение медицинскойэкспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи(в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинскойэкспертизы.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется начасть стоимости путевки, которая соответствует объемупредоставленной физическому лицу медицинской помощи всанаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению медицинской помощи всанаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видов лечения

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (утв. постановлениемПравительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороковразвития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системыкровообращения, включая операции с использованием аппаратовискусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарнойангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органовдыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе сиспользованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы,включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органовпищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операциина суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костногомозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций,электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластическиеоперации.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственныхболезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразованийщитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе сиспользованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий иосложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительнойткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органовкровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемостикрови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненнымтечением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарногодиабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхноститела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- иперитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом27

1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения,культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет – виды вычетов и сумма возврата

Часто при обнаружении серьезных проблем со здоровьем бывает недостаточно оказания бесплатной медицинской помощи по имеющему полису ОМС. Могут потребоваться дополнительные обследования.

После постановки диагноза назначается лечение, которое также влечет за собой крупные денежные затраты.

Используя возможность возврата внесенного ранее подоходного налога, можно получить часть средств, потраченных на лекарственные препараты назад.

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет

Виды вычетов

Государством предоставляется возможность вернуть часть НДФЛ при совершении определенных затрат. Сделать это вправе все, кто каждый месяц из своих доходов производят отчисления подоходного налога в виде 13% в бюджет.

Существует 5 основных видов вычетов.

Имущественный (НК РФ статья 220)

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

• 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
• 1 млн. рублей на продажу жилья;
• 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

Стандартный (НК РФ статья 218)

Воспользоваться этим видом вычета могут только определенные категории налогоплательщиков.

Суммы налоговых вычетов, документы и право на получение

• ликвидаторы различных катастроф, связанных с радиоактивным излучением, а также участники испытаний ядерного оружия имеют возможность уменьшения базы для исчисления подоходного налога на 3 тыс. рублей;
• уменьшить вычеты НДФЛ на 500 рублей могут все лица пострадавшие во время взрыва на ЧАЭС, а также участники различных боевых действий;
• каждый из родителей, которые ежемесячно производят отчисления из зарплаты подоходного налога, также до наступления 18 лет их детям может уменьшать налогооблагаемую базу. Величина снижения зависит от количества несовершеннолетних лиц в семье: по 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребенка, по 3000 рублей – на каждого последующего, 12000 рублей – на ребенка-инвалида.

Социальный (НК РФ статья 219)

Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:

• благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
• на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
• на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
• на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).

Необходимые действия для получения налогового вычета

Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)

Полагается тем гражданам, которые вносили средства в инвестиционные фонды. Обращаться можно многократно, но имеется ограничение по сумме за год: не более 400 тыс. рублей.

Профессиональный (НК РФ статья 221)

Таким видом вычета могут воспользоваться все, кто являются индивидуальными предпринимателями. Они вправе получить обратно до 20% от суммы годового дохода. Также профессиональный вычет положен всем, кто получает различные авторские вознаграждения в области литературы, архитектуры, искусства.

Форма заявления о предоставлении
налогового вычетаБланкПример заполнения

Заявление о возврате НДФЛ	Скачать
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета	Скачать	Скачать
Заявление о предоставлении налогового вычета на лечение	Скачать
Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета	Скачать

Вычет на лекарства

В Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов.

Для оформления социального возврата за внесенного ранее в казну государства подоходного налога требуется соблюдение следующих условий:

• назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником;
• приобретаться медикаменты должны строго за счет собственных средств, а не получаемых дотаций;
• числиться назначенные препараты должны в обязательном порядке в Перечне, принятом Правительством РФ.

Одно из условий для социального возврата денег — назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником

Важно! Возврат налога за приобретение медикаментозных средств предоставляется и в случае, если они направлены на лечение самого налогоплательщика, и в случае, когда их прием требуется одному из ближайших родственников: ребенок до 18 лет, супруг или супруга, родители.

Документы

Документы необходимые для получения частичного возврата НДФЛ

Для получения частичного возврата НДФЛ необходимо иметь в наличии следующие бумаги:

• декларация 3-НДФЛ. В связи с тем, что бланки формы часто изменяются, необходимо при заполнении уточнить правильный вариант и производить заполнение на том бланке, который соответствует налоговому периоду;
• справка из бухгалтерии с места работы о доходах (2-НДФЛ);
• документы, удостоверяющие оплату лекарств: кассовые и товарные чеки. Для налоговой требуется иметь и тот, и другой. Важно, чтобы в них указывалось полное наименование лекарственного препарата и его дозировка. Эти параметры должны соответствовать рецепту;
• рецепты, оформленные на специальном бланке №107-1/у (Приказ Минздравсоцразвития №110 от 12/02/2007 года). В налоговую принимается только оригинал;
• заявление о возмещении подоходного налога;
• документ о браке, если вычет оформляется мужем или женой;
• документ о рождении, если возврат производится за ребенка.

Рецепт, оформленный на специальном бланке №107-1у

Также потребуется паспорт и ИНН.

Особые требования предъявляются к рецептурной форме. Она должна быть заполнена в соответствии с имеющейся по этому поводу инструкцией. В документе не должно быть исправлений.

• обязательно указывается ФИО и возраст (количество лет) больного, ФИО врача;
• латынью вписывается наименование препарата и его дозировка;
• на русском языке вносится способ применения;
• рецепт должен быть подписан лечащим врачом и иметь его печать;
• разрешается на одном бланке выписывать до 3-х препаратов.

При предоставлении в инспекцию рецептурной формы необходимо на ней проставить не только штамп лечебного учреждения, которое ее выдало, но и специальную печать для налоговой, содержащую надпись «Для налоговых органов РФ».

Особые требования к рецептурной форме лекарств

Период

Получение возврата за купленные медикаменты имеет ограниченный срок. Сделать это нужно в течение 3-х лет с момента наступления возможности подачи декларации. Например, если лекарства были приобретены в 2021 году, то получить вычет можно в 2021, 2021, 2021. В более поздние сроки он не будет предоставлен.

Ограничений по количеству получаемого вычета нет. Им можно пользоваться, если это необходимо хоть каждый год.

Узнайте более подробную информацию, до какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет в 2021 году, из нашей новой статьи.

Сумма возврата

Согласно законодательству вернуть в течение года налогоплательщик сможет сумму, соответствующую его расходам на лекарства, но не более 120 тыс. рублей. Максимальная величина возврата составит 15 600 рублей (120 тыс. рублей * 13%). Исключением является дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по сумме расходов нет.

Сумма налогового возврата за лекарства — 13%

При этом нужно учитывать тот размер подоходного налога, который был внесен в казну государства за отчетный период данным налогоплательщиком.

Если он был менее 15 600 рублей, то рассчитывать на возврат можно только той суммы, которая была уплачена. Например, гражданин за отчетный период выплатил НДФЛ в размере 11 456 рублей.

Именно на такую сумму он может претендовать, даже если лекарства были куплены на большую величину.

Способы оформления

Возможны 2 варианта получения вычета за приобретенные лекарства.

Условия, когда возместить расходы на лекарства не получится

Через налоговую

Данный способ позволяет получить всю сумму, положенную к выплате единовременно. Но при этом нужно будет дождаться окончания года, в котором были куплены лекарственные препараты.

После предоставления всех документов происходит проверка формы 3-НДФЛ в течение 3-х месяцев, которые отсчитываются от даты подачи заявления. Если бумаги направляются по почте, то датой отсчета 3-месячного срока будет считаться момент поступления их в налоговую.

О результатах проверки можно узнать по телефону или в личном кабинете налогоплательщика. Денежные средства на счет заявителя должны поступить через месяц после окончания проверки. Таким образом, вычет предоставляется только после 4-х месяцев с даты обращения.

Через работодателя

Если выбирается вариант через работодателя частичного возврата НДФЛ, то дожидаться окончания года не нужно. В этом случае сумма будет возмещаться частями, размер которых определяется ежемесячным заработком. Такой способ получения социального вычета представляет собой увеличение зарплаты на 13% в течение того периода времени, пока вся сумма, указанная в декларации, не будет погашена.

Налоговый вычет на лекарства можно оформить через работодателя

Потребуется написать заявление работодателю о желании получать социальный вычет за лекарства через зарплату. Далее документы предоставляются в налоговую, которая через месяц после их рассмотрения передает на руки налогоплательщику уведомление. Его он передает в бухгалтерию предприятия. С этого месяца происходит расчет вычета.

Следует отметить, что при оформлении вычета через работодателя сокращается список требуемых для налоговой документов. Не нужно оформлять форму 3-НДФЛ. Также не требуется справка с работы о доходах (2-НДФЛ).