Облагается ли ндфл

Содержание

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить? | Юридическая Инициатива

Облагается ли ндфл

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

индивидуальные предприниматели;
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года.

Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов.

Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Облагается НДФЛ:

Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
Доход от сдачи имущества в аренду;
Доход от источников за пределами РФ;
Доход от выигрышей;
Доход от продажи акций и получения дивидендов;
Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
Доход, полученный в порядке наследования;
Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
Доход, полученный в виде алиментов;
Иные доходы.

Рекомендуем к прочтению:

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом.

Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК.
Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст.

198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей.

Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен.

А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Кстати, есть хорошая статья про то как правильно составлять договор аренды жилья

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой.

Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Можно ли не платить НДФЛ?

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно.

Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Облагается ли ндфл

Некоторые работодатели не знают, удерживается ли НДФЛ с компенсации при увольнении. Чтобы разобраться в данном вопросе, достаточно обратиться к нормам НК РФ – Кодекса, определяющего виды доходов, подлежащих налогообложению.

Какие положены выплаты при увольнении

ТК РФ устанавливает три способа расторжения трудовых договоров: по желанию работника, по инициативе работодателя и по соглашению сторон. При каждом из них руководитель обязан перечислить увольняющемуся не позднее последнего рабочего дня следующие выплаты:

компенсацию за неиспользованный отпуск;
зарплату за отработанный период.

Если увольнение производится по сокращению штата, перечисляется выходное пособие. Также оно может быть предусмотрено соглашением сторон.

Если увольняемый был на должности руководителя, его заместителя или главного бухгалтера, ему также полагаются компенсационные выплаты.

С каких выплат удерживается ндфл при увольнении

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагается большая часть выплат, в том числе и компенсация при увольнении. Для резидентов РФ его величина составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Компенсация за неиспользуемый отпуск перечисляется вне зависимости от причины трудового договора. Обложение НДФЛ является первоочередным: только после исчисления налога от полученной суммы удерживаются алименты и прочие выплаты.

Также НДФЛ перечисляется от следующих доходов:

зарплата, премии, надбавки;
пособие по временной нетрудоспособности.

Организация-работодатель является налоговым агентом, поэтому обязательство по перечислению НДФЛ возлагается на нее. За нарушение данного правила предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, поэтому очень важно соблюдать сроки и порядок исчисления налога.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, определяется ст. 217 НК РФ. Сюда относится следующее:

ежемесячные выплаты в связи с рождением детей;
возмещение вреда здоровью;
оплата довольствия в натуральном виде;
выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, для жителей Севера – шестикратного размера;
оплата суточных до 700 руб. при нахождении в командировке.

Таким образом, если на дату увольнения сотрудник должен получить компенсацию за неотгулянный отпуск и выходное пособие, эти выплаты облагаться налогом не будут.

Если же работник расторгает трудовой договор во время болезни, пособие по временной нетрудоспособности оплачивается не позднее 10 дней от даты получения больничного листка, при этом налог удерживается в день перечисления пособия, а уплачивается в ИФНС не позднее последнего дня месяца.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

Минимальная продолжительность ежегодных оплачиваемый отпусков для граждан, работающих по трудовым договорам, составляет 28 календарных дней. Для некоторых категорий лиц предусматривается предоставление дополнительных дней отдыха.

Как рассчитывается компенсация:

Устанавливается количество дней неотгулянного отпуска. Для этого кадровик определяет произведение количества дней отдыха, полагающихся сотруднику за каждый отработанный месяц, и вычитает уже использованные дни.
Полученное количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок гражданина.

Как удержать НДФЛ с компенсации при увольнении: пошаговая инструкция

Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо сначала изучить особенности процедуры увольнения:

Сотрудник подает заявление об увольнении. При необходимости работодатель вправе назначить обязательную отработку – 2 недели.
Руководителем издается приказ об увольнении с указанием конкретной даты. Увольняющийся знакомится с ним под роспись, затем документ передается в отдел кадров и бухгалтерию. Именно бухгалтер производит все отчисления, но сделать это можно только при наличии основания – приказа.
Бухгалтер производит расчет зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и иных выплат за вычетом НДФЛ, взносов в ФСС и пенсионных взносов.
В последний рабочий день работнику перечисляются или выдаются наличными деньги. Также ему должны быть выданы документы об образовании, справка о зарплате, 2-НДФЛ, сведения о состоянии лицевого счета в ПФР.

Важно! Все начисления должны отражаться в документации. Ими занимается бухгалтер, он же оформляет проводки.

Срок перечисления налога в бюджет зависит от способа получения компенсации:

Наличные в банке	Не позднее дня выдачи
На банковский счет работника (безналичный перевод)	Не позднее дня перечисления
Наличными из кассы предприятия	Не позднее дня, следующего за датой выдачи

Важно! Если компенсация выплачивается не при увольнении, а во время работы гражданина, она должна быть перечислена в день зарплаты. Оплата труда согласно ТК РФ производится каждые 15 календарных дней. Если дата выплаты приходится на выходной день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему будний день.

Например, когда в организации зарплата выплачивается 15 числа, и дата приходится на воскресенье, деньги должны быть выданы в пятницу.

Перечисление средств на следующий рабочий день не допускается, т.к. это уже будет считаться задержкой зарплаты, и работодатель обязуется уплатить пеню за каждый день просрочки.

Расчет и бухгалтерские проводки

Как говорилось ранее, налоговая ставка по трудовым договорам для резидентов РФ составляет 13%. С нерезидентов удерживается повышенный налог – 30%. Если граждане оформляли налоговый вычет или иные социальные льготы, они должны быть вычтены из зарплаты, а НДФЛ будет удерживаться из итоговой суммы.

Рассмотрим практические примеры:

Второй пример – уплата государственных взносов за нерезидента РФ:

Бухгалтерские проводки

В проводках все выплаты бухгалтер отражает следующим образом:

ДТ 44 Кт 70 «Ф.И.О. работника»	Начисление зарплаты
ДТ 70 (Ф.И.О. сотрудника) Кт 68 НДФЛ	Удержание налога
ДТ 70 (Ф.И.О. работника) Кт 50 (51)	Выдача заработной платы
ДТ 68 НДФЛ Кт 51	Перечисление налога в бюджет

Ответственность за неуплату НДФЛ

Организация-работодатель является налоговым агентом, и обязательство по перечислению НДФЛ полностью возлагается на нее.

Ответственность агента за несвоевременное перечисление возлагается ст. 123 НК РФ. Здесь все зависит от конкретной ситуации:

Налог был удержан с работника, но не перечислен в бюджет	Взимается недоимка в размере 20% от неуплаченной суммы. Дополнительно взыскивается пеня за каждый день просрочки
Налог не перечислен в бюджет и не удержан	Согласно НК РФ, НДФЛ всегда удерживается только из зарплаты работников. Взимание налога с работодателя за персонал не допускается (п.9 ст. 226 НК РФ). Если недоимку взыскать нельзя, пеня не начисляется

Когда компенсация не облагается налогом

Во всех случаях компенсация за неиспользованный отпуск подлежит налогообложению. Исключение составляют случаи, когда за ней обращаются родственники умершего сотрудника: в такой ситуации удерживать НДФЛ не нужно.

Для получения компенсации и иных выплат к зарплате за умершего родственника необходимо выполнить следующее:

Руководствуясь ст. 141 ТК РФ, согласно которой на выплаты имеют право близкие люди погибшего сотрудника, составить заявление и собрать необходимый пакет документов для работодателя. Сделать это нужно в течение 4 месяцев от даты смерти гражданина.
Представить пакет документации в организацию. Деньги должны быть перечислены не позднее 1 недели от даты обращения.

Вместе с заявлением работодателю предоставляется свидетельство о смерти, паспорт и документ, подтверждающий родство гражданина с умершим работником.

Важно! Если оплата труда производится на банковские счета персонала, работодатель не должен перечислять средства, узнав о смерти сотрудника, в противном случае это уже не будет считаться законной выплатой. Деньги необходимо отдать близким родственникам. Если они не обращаются в течение 4 месяцев, сумма включается в наследственную массу, и за ней уже по истечении полугода могут обратиться только наследники.

Помимо компенсации неотгулянного отпуска, работодатель должен отдать родственникам сумму зарплаты за отработанный период, а также иные выплаты, полагавшиеся работнику при жизни. Налогами и страховыми взносами ни не облагаются, т. к. налоговые обязательства гражданина прекращаются в связи со смертью.

Компенсация за неиспользованный отпуск и иные выплаты при увольнении облагаются НДФЛ в обязательном порядке, за исключением смерти работника: в таком случае его родственники получают сумму без удержания налога.

При несвоевременной уплате НДФЛ налогового агента может обязать ИФНС уплачивать недоимку и пеню, поэтому очень важно соблюдать сроки перечисления и знать особенности бухгалтерских проводок.

Облагается ли больничный НДФЛ: сроки уплаты, ставка

Облагается ли ндфл

Многие хотят знать, больничный лист облагается НДФЛ или нет. Казалось бы, причем тут подоходный налог и документ, дающийся гражданину на время болезни? Сегодня мы узнаем, каков ответ на этот вопрос. При положительном ответе также выясним, в какие сроки следует перечислить в казну страны указанный налоговый сбор, и прочие важные нюансы.

Больничный облагается НДФЛ или нет?

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Ответить на поставленный в теме нашей статьи вопрос может Налоговый Кодекс России. Он определяет два перечня, касающихся налога, взимаемого с доходов физических лиц:

доходов, поступающих к гражданину, с которых требуется отчислить часть в государственный бюджет;
доходов, исключенных из списка «повинных» выплат.

Нужно ли платить государству налог на доходы физического лица еще и с больничного, или этого можно избежать?

Согласно обозначенным перечням, пособие, выплачиваемое по больничному листу сотруднику, находящемуся на отдыхе ввиду наступления временной нетрудоспособности, исключено из списка необлагаемых сбором доходов, а потому, можно с уверенностью ответить на обозначенный нами изначально вопрос: да, больничный лист НДФЛ облагается.

Обратите внимание: вот некоторые выплаты, для получения которых женщины, работающие и живущие на территории России, становящиеся матерями, также получают больничный:

единоразовое пособие, выплачиваемое ввиду наступления беременности и последующих родов;
ежемесячная выплата на уход за ребенком, начисляющая матери на обеспечение ребенку всего необходимого, поступающая на счет семьи до достижения ребенком полутора лет;
компенсация по уходу за малышом до трех лет, также начисляющая ежемесячно.

Выдержка из НК РФ Статьи 217. Доходы, не подлежащие налогообложению

Несмотря на то, что для получения вышеуказанных выплат правоустанавливающим документом также является больничный, с них государство не взимает налоговых сборов, так как всевозможные средства должны уйти на обеспечение ребенку всего необходимого.

Больничный лист — документ, подтверждающий право будущей матери на пособия, соответствующие ее положению, однако, с этих выплат налог взиматься не будет, ведь они назначаются на содержание малыша

Налог с больничного листа

В последние несколько лет изменения не затрагивали величину ставки по налогу на доходы физических лиц, взимаемой с больничного листа. На сегодняшний день она составляет 13% от суммы.

Налоговой базой в случае с обложением сбором больничного листа является величина пособия, выплачиваемого находящемуся на отдыхе в связи с состоянием здоровья гражданину, учтенная за весь период длительности временной нетрудоспособности лица.

Удержание средств с обозначенной величины не может производиться в том же порядке, что и для заработной платы, так как между рассматриваемыми выплатами существует множество отличий. Так, например, денежные отчисления по больничному листу проходят в качестве облагаемого налогом дохода в конце отчетного месяца.

Удержание НДФЛ не может производиться в случае с отчислениями на пособие так же, как и во всех других случаях

Платится ли налог по больничным листам сотрудников, работающих на основании гражданско-правового договора

Довольно часто случается так, что работники, трудящиеся в той или иной организации на основании заключенного с ней ранее гражданско-правового договора, заболевали. Поскольку данная форма отношений не относится к традиционно принятой, сразу возникает вопрос: а платить ли подоходный налог с больничных листов обозначенных работников?

Отвечаем: по закону работники, которые трудятся в учреждении на основании договоров гражданско-правового характера, могут уйти на больничный. Однако, они не получают за него оплату, поэтому, отсутствует и налогооблагаемая база. И, как следствие, подоходный налог просто-напросто не с чего уплачивать.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

Оплата больничного листа трудящимся Российской Федерации производится в два этапа. Какие, рассмотрим в нижеследующей таблице.

Таблица 1. Оплата пособия в связи с временной нетрудоспособностью гражданина

Количество днейКто производит выплату

Первые три дня болезни

Согласно букве закона, обязательства по оплате материального содержания для заболевшего работника в течение первых трех дней указанного в больничном листе срока берет на себя организация-работодатель, в которой трудоустроено заболевшее лицо.

С четвертого по последний день периода нетрудоспособности

Весь период времени, начинающийся с четвертого дня болезни, и оканчивающийся непосредственно закрытием больничного, с финансовой точки зрения покрывает Фонд социального страхования.

Обязательство по оплате пособия заболевшему сотруднику берут на себя как компания-работодатель, так и Фонд социального страхования

Так будет ли удерживаться налог на доходы физических лиц с периодов нетрудоспособности гражданина, которые обеспечиваются за счет Фонда социального страхования?

Выше мы уже говорили, что Налоговый Кодекс причисляет рассматриваемое денежное содержание к перечню средств, являющихся доходом гражданина. А потому и определяет в список подлежащих уплате НДФЛ наименований.

При этом, в указанном перечне правил и нормативов не содержится информации относительно исключений по данному вопросу, а кроме того, не упоминается, что НДФЛ имеет части:

которые подлежат обложению сбором;
которые проведению этой процедуры не подлежат.

Соответственно, вся сумма выплачиваемого по больничному листу пособия станет финансовой базой для расчета конечной величины подоходного сбора.

Поскольку закон не говорит иного, необходимо оплачивать государственный сбор и с выплат по больничному листу

Срок удержания НДФЛ с больничного и отпускных

Последний срок, дающийся для уплаты налогового сбора с доходов граждан по листку временной нетрудоспособности – последняя дата календарного месяца, в который производилась выплата пособия заболевшему сотруднику организации.

Обратите внимание: сходный порядок, а также крайний день выплат, предусмотрены и для перечисления НДФЛ с отпускных гражданина. В этом случае сбор в пользу бюджета оплачивается до окончания месяца выплаты содержания на время отдыха.

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при расчете величины пособия, выплачиваемого по больничному листу конкретному сотруднику, доплачиваются сверх того средства, нужные для повышения выплат до уровня среднего заработка, тогда налог с этой разновидности дохода гражданина будет уплачиваться непосредственно в общем порядке.

Денежные выплаты по больничным листам подлежат обложению налогом на доходы физического лица

Заключение

Оплата налоговых сборов по больничному листу, не считая пособий, начисляемых женщинам, готовящимся стать мамами или уже ими ставшими, будет производиться во всех случаях, невзирая на то, работодатель или Фонд социального страхования являются источником поступления к больному сотруднику средств.

Выплата сбора с рассмотренного пособия по больничному удерживается в момент перечисления денег получателю, и переводится в казну страны до окончания месяца начисления пособия.

Внезапная болезнь всегда портит планы, а если эти планы были связаны с отпуском, то обидно вдвойне. Тратить свой долгожданный и заслуженный отдых на постельный режим нет необходимости: согласно законодательству РФ, каждый работающий человек имеет право на продление или перенос отпуска в связи с больничным. Подробнее об этом читайте в нашей специальной статье.

Доходы, облагаемые подоходным налогом физических лиц

Облагается ли ндфл

Последнее обновление 2021-06-22 в 10:40

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

НДФЛ — налог, с которым сталкиваются все работающие граждане. О том, на какие доходы он распространяется и каким образом взимается, — в нашей статье.

Что облагается НДФЛ?

Регламентация подоходного налога приведена в главе 23 Налогового кодекса России. Согласно ст.208 НК РФ доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ, делятся на 2 группы:

от российских источников;
от зарубежных источников.

Почему это важно — подоходный налог взимается с обеих групп доходов налоговых резидентов страны, а у нерезидентов НДФЛ берут только от доходов, извлеченных от отечественных ресурсов.

Нерезиденты это не только иностранцы, ими могут быть и россияне, если они за 12 любых подряд следующих месяцев находятся в России меньше 183 любых календарных дней в совокупности. Если лицо — нерезидент, то его прибыль, получаемая за рубежом, не учитывается российскими ИФНС.

Итак, виды доходов, существующих в России и облагаемых НДФЛ:

выплаты наследникам умерших застрахованных клиентов страховых организаций в рамках законодательства о пенсионном страховании;
прибыль, получаемая от эксплуатации ЛЭП, трубопроводов, компьютерных сетей и прочих видов связи, действующих в границах России;
доходы от использования транспортных средств, эксплуатируемых для перевозок из России и в Россию, а также для выгрузки и погрузки в России, а также штрафы и другие доходы, получаемые за простой этих машин, судов и т. д.;
стипендии, пособия, пенсии и прочие идентичные платежи, выплачиваемые по российскому законодательству либо филиалами иностранных компаний, работающих в нашей стране;
трудовые вознаграждения — основной доход населения, с которого удерживается НДФЛ, т. е. зарплаты;
выручка от продажи недвижимости, ценных бумаг, имущественных прав и некоторых видов движимого имущества;
доход от сдачи в аренду имущества или иного прибыльного его использования;
прибыль от авторских и смежных прав;
страховые платежи при наступлении страховых случаев;
проценты и дивиденды от российских компаний и филиалов заграничных фирм, работающих в России;
и другие доходы.

Это перечень выплат, по которым уплачивается только НДФЛ, потому что дважды обложить один и тот же объект нельзя — это запрещено самим НК РФ. Физические лица и индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, платят по таким доходам. Вы видите, что перечень не является закрытым, т. к. перечислять все возможные доходы граждан трудоемко и нецелесообразно.

Самый простой способ, понять, ваш доход попадает под подоходный налог или нет, — это посмотреть ст.217 НК РФ — она содержит список доходов, которые освобождены от НДФЛ. И если вашего дохода там нет — значит, нужно платить налог. Например, по ст.208 НК РФ НДФЛ облагаются пособия, но в ст.217 указано, что большинство пособий попадает под освобождение, а также студенческие стипендии и пенсии.

Что касается затрат, облагаемых НДФЛ, то таковых не существует, ведь этот налог взимается с доходов, а не с расходов. Более того, при наличии некоторых видов расходов, можно даже вернуть уплаченный ранее НДФЛ, — по расходам на покупку и ремонт жилья, лечение, учебу и т. д. А налог с затрат — это НДС, который взимается практически с каждой покупки физических лиц.

С какой суммы берется подоходный налог?

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

НДФЛ платится с суммы дохода за вычетом предусмотренных в законе расходов. Результат такого вычитания является базой обложения. База умножается на ставку — это и есть сумма НДФЛ к уплате.

В случае с зарплатами гражданам не нужно самостоятельно считать и платить налог — за них это сделает работодатель. Ведь работодатели по ст.226 НК РФ выполняют функции налоговых агентов и удерживают с трудовых вознаграждений своих сотрудников НДФЛ и перечисляют по необходимым платежным реквизитам. Такой способ взимания называется «у источника», т. е. у источника дохода — у работодателя.

Важно! По доходам, полученным вне работы, например, от сдачи в аренду имущества или продажи каких-то объектов, плательщик сам рассчитывает сумму, отчитывается путем подачи декларации и платит налог.

Чтобы правильно исчислить сумм, нужно знать, на какие расходы можно уменьшить доходы, какой момент считается датой получения доходов и другие нюансы, прописанные в разных статьях главы 23 НК РФ. Например, индивидуальные предприниматели вправе включить в профессиональные вычеты большую часть своих расходов от бизнеса.

Если вы не можете самостоятельно исчислить причитающиеся суммы, то рекомендуется обратиться к помощи квалифицированных бухгалтеров или получить консультацию налоговых инспекторов в период декларационной кампании 3-НДФЛ, которая ежегодно проводиться в инспекциях с февраля по апрель.

Пример 1

Гаврилова Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей. Посетив ИФНС во время декларационной кампании, она узнала, что обязана уплатить НДФЛ, т. к. квартира была в ее собственности меньше 5 лет.

Также она узнала, что базой может быть рыночная цена, а может — 70% кадастровой стоимости. Кроме того, она выяснила, что может уменьшить базу на расходы за покупку квартиры или на фиксированный вычет.

Самостоятельно разобраться в этих тонкостях ей было бы сложно.

Также очень важно знать, по какой ставке вам нужно платить. Ведь ставок у НДФЛ несколько, не только 13%.

Итоги

НДФЛ облагаются доходы от российских и зарубежных источников граждан.
Нерезиденты платят только за российские доходы.
В ст.
217 Налогового кодекса предусмотрен список доходов, исключаемых из подоходного обложения.
Базу по НДФЛ можно уменьшить на различные вычеты и расходы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Доходы не подлежащие налогообложению НДФЛ

Облагается ли ндфл

В соответствии с законодательством, предусмотрены виды доходов не подлежащие налогообложению и частично не подлежащие взиманию НДФЛ.

В связи с этим возникают вопросы по заполнению бухгалтерской и финансовой отчетности.

Какие виды вознаграждений не обязывают налоговых агентов осуществлять отчисления в консолидированный бюджет, а физлиц уплачивать госплатеж, и как правильно отразить их в декларации?

Плательщики и объект налогообложения

Объектом налогообложения выступает доход физлиц, полученный от работодателя, при реализации имущества, товаров, услуг, в наследство и др., предусмотренный законодательными актами Российской Федерации.

Под доходом подразумевается полученная в материальной или в денежной форме выгода. В пользу государства отчисляется платеж, в размере 13% от суммы вознаграждения.

Плательщики НДФЛ подразделяются на 2 группы:

Резиденты РФ, находящиеся на территории страны более 183 дней.
Нерезиденты, получающие прибыль в РФ, при нахождении в стране менее 183 суток.

За полученные доходы при исполнении трудовых обязанностей гражданина, отчитывается работодатель, который выступает в роли налогового агента. Самостоятельно физлица должны декларировать прибыль в следующих случаях:

осуществление частной практики (адвокаты, нотариусы, врачи и др.);
получение прибыли не от наймодателя;
продажа имущества;
налог не удержан налоговым агентом.

Но не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению. То есть при расчете налоговой базы они в нее не включаются.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Перечень видов доходов не подлежащих налогообложению, определен законодательством, НК РФ, ч.2, ст.217. Данные виды прибыли не отражаются в бухотчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, за исключением частично облагаемых госплатежом видов вознаграждений. Граждане, освобождаемые от налогообложения, не заполняют в обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ.

Возврат долга

Независимо от того, в какой сумме были заимствованы денежные средства, возвращенная сумма налогом не облагается. Получатель в итоге вернул то, что ему принадлежит. Допустим, заимствование происходило из средств, выплаченных работодателем, в виде зарплаты или отпускных. Но с них налоговый агент уже удержал НДФЛ.

Подарок от родственника

Не подлежит налогообложению презент, врученный близким родственником, независимо от его стоимости, будь то автомобиль или загородный дом. Главное знать, кто в соответствии с законом относится к этой категории дарителей:

родители и дети;
бабушки и дедушки;
братья и сестры.

Подарок, врученный лицом, не являющимся близким родственником, например тетей или другом, облагается НДФЛ.

Например, отец подарил дочери машину. Документом, являющимся основанием права на нее и подтверждающим освобождение от уплаты налога, является дарственная, в которой прописаны стороны, в нашем случае отец и дочь — близкие родственники.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Код вида дохода в декларации 3 НДФЛ

Деньги в подарок

А вот подарок в денежном эквиваленте, рассматривается с точки зрения налогообложения по другим правилам. Независимо от того, кто является дарителем денег, данный вид прибыли не облагается НДФЛ. Даже если средства переведены на карту, то есть операция зафиксирована в реестрах, платить госплатеж в бюджет не требуется.

Единственный нюанс касается сложности определения понятий «подарок» и «взятка». Ведь в соответствии с законом, получение последней чревато привлечением к мерам ответственности, вплоть до уголовной.

Кешбэк

Сначала разберемся, что такое кешбэк. С точки зрения законодательства, это бонус за участие в программе, проводимой кредитно-финансовым учреждением, с целью привлечения клиентов, распространения информации и др. Но для этого участнику необходимо потратить свои средства, часть из которых потом будет возвращена в рамках акции.

Здесь можно провести аналогию с возвратом долга – клиенту возвращается часть его же потраченных ранее средств. Согласно Письму №БС-4-11/19982 от 21.10.2021 г., подобные поступления, даже на ежемесячной основе не относятся к доходам, поэтому не облагаются НДФЛ.

В соответствии с НК РФ, участие российских и иностранных граждан может осуществляться по банковским или дисконтным картам. Прибыль может быть начислена в баллах, в денежном эквиваленте или натуральном выражении.

К числу самых известных и распространенных программ можно отнести бонусы «Спасибо» от Сбербанка, бонусы М. при покупке бытовой техники, которые потом возвращаются на карту и позволяют сэкономить при следующем приобретении товара.

Пособия единовременные выплаты и компенсации

Налогообложение данной категории вознаграждений имеет множество тонкостей и нюансов. Не все из них освобождаются от уплаты НДФЛ, например, с пособия по временной нетрудоспособности, налоговый агент производит отчисления в бюджет по общим правилам.

Доходы в виде единовременных выплат или матпомощи, не облагаемые госплатежом:

соцпособие по безработице;
единовременные выплаты по беременности и родам (не более 50 т.р.);
при условиях, установленных законом, ежемесячные выплаты по уходу за ребенком (в том числе при усыновлении);
матпомощь семье умершего бывшего работника (в том числе пенсионера), или самому работнику, в связи со смертью родственника.

В отношении компенсационных вознаграждений, с 2021 г. действуют новые правила.

Не взимается подоходный налог с возмещений, предоставленных в следующих случаях:

при причинении вреда здоровью;
при безвозмездном предоставлении жилплощади, коммунальных услуг;
при выдаче положенного довольствия в натуральном выражении или возмещении стоимости в денежном эквиваленте;
при выплате выходного пособия (не более 3-х кратного размера среднего заработка);
с выплат положенных в связи с гибелью военнослужащего (при исполнении служебных обязанностей);
при использовании личной собственности (например, автомобиля) в служебных целях.

Так же не облагаются налогом разовые платежи со стороны муниципальной или государственной власти, в виде матпомощи малоимущим или в связи с каким-либо происшествием.

Доход по вкладам с невысокой ставкой

Понятие «невысокая процентная ставка» рассматривается в контексте соотношения показателя со ставкой рефинансирования ЦБ РФ. В случае, если процентная ставка по вкладу, превысит указанное значение Центробанка России на пять пунктов, то полученный прирост денежных средств облагается налогом. Но на практике таких ситуаций не встречается.

Наследство

Многие наследополучатели путают понятия налог и госпошлина. В ситуации с наследством, как раз, придется оплатить не 13% от полученной наследственной массы, а пошлину, размер которой определяется в зависимости от стоимости полученной доли.

Исключением является вознаграждение, выплачиваемое правопреемникам авторов произведений науки, искусства и т.п., полезных моделей, промышленных или научных образцов.

Например, если после смерти автора романа, его правопреемник получает доход от издания произведения, то с него необходимо удержать НДФЛ. А при вступлении в наследство на недвижимость, необходимо уплатить госпошлину.

Доходы от продажи некоторых видов продукции

Не подлежат налогообложению доходы, получаемые при реализации продукции, выращенной на своем садовом или приусадебном участке, при условиях:

площадь участка не превышает 0,5 Га;
не используется труд наемных рабочих;
есть подтверждающий документ в отношении этих пунктов.

Так же к необлагаемым НДФЛ видам вознаграждений относят доходы общин малочисленных народов севера, занимающихся традиционными хозяйствами, за исключением оплаты труда по ТД.

В соответствии с законом, сбор лесных грибов, плодов, ягод, орехов, с целью реализации, не подлежит отчислениям 13% подоходного налога в бюджет.

Доходы от продажи жилья

Налогом на доходы физических лиц не облагается прибыль, полученная от продажи собственности, минимальный срок владения, которой составляет 5 лет. При этом законодательство предусматривает особые условия, при которых освобождение от уплаты госплатежа возможно при 3-х годовом праве собственности:

Недвижимость была унаследована или получена по договору дарения от близкого родственника.
Жилплощадь приватизирована.
Жилье оформлено по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 2021 г. – при продаже единственного жилья, в том числе земельного участка под ним.

Пенсии и стипендии

В соответствии с НК РФ, пенсии (трудовые и страховые), в том числе накопительная часть в ПФР, различные виды соцдоплат, не подлежат налогообложению. Так же в эту категорию доходов попадают суммы пенсионных накоплений в НПФ, которые выплачиваются наследополучателям умершего застрахованного гражданина.

Ровно так же, как и стипендии, назначенные студентам, аспирантам, докторантам послевузовского профобразования, слушателям духовных учебных учреждений и т.д.

Не взимается налог и со стипендий, назначенных индивидуально органами власти, благотворительными фондами, Президентом РФ.

Оплата некоторых услуг

При оказании некоторых услуг, за которые граждане получают вознаграждение, отчислять средства в счет государства не требуется:

уход за больными и пожилыми людьми старше 80-летнего возраста;
присмотр за детьми;
оказание помощи в ведении домашнего хозяйства;
репетиторство.

Недавно в российском законодательстве появилась категория граждан, которые получают доход от своей деятельности, но не являются ни юрлицами, ни ИП. Их называют самозанятыми. Перечисленные услуги, могут быть в договор с данной категорией физлиц, которые обязаны уплачивать налог на других условиях и по другой ставке.