Ндфл 3 лист а

Содержание

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ – НалогОбзор.Инфо

Ндфл 3 лист а

1. Код страны
2. Номер контактного телефона
3. Лист E1

Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, которая действовала в том периоде, когда был получен доход или заявлены налоговые вычеты. В частности, отчитываясь за 2015 год, используйте бланк, утвержденный приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Порядок заполнения

Заполняется декларация по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам.

В состав декларации обязательно включайте:

Остальные разделы и листы включайте в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

ИНН

В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Номер корректировки

Если подаете обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0–».

Если уточняете налог, который заявлен ранее, укажите порядковый номер корректировки (например, «1–» – если это первое уточнение, «2–» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» укажите год, за который представляется декларация. Это год, в котором был получен доход. А если гражданин подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет в соответствии со статьями 218–221 Налогового кодекса РФ, – то год, в котором он произвел соответствующие расходы (например, на лечение, обучение).

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, где зарегистрирован гражданин, который подает декларацию. Если он является индивидуальным предпринимателем, то посмотрите код в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Если нет, то возьмите его из свидетельства о постановке на учет физического лица.

Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России.

Код страны

В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию.

Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643».

Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.

Код категории налогоплательщика

В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Ф.И.О. и персональные данные

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Статус налогоплательщика

В этом поле нужно указать, является ли гражданин резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Если гражданин находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2. Прочтите в статье, как узнать резидент или нерезидент физическое лицо.

Местожительство

В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.

Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.

В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только нерезиденты.

Номер контактного телефона

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист А

Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.

Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.

По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.

По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».

По строке 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По строке 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя поставьте прочерки.

По строке 050 укажите ОКТМО организации, от которой получен доход.

По строке 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН (если есть).

По строке 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По строке 080 укажите сумму дохода, с которой нужно заплатить налог (налоговую базу).

По строке 090 отразите сумму исчисленного налога. Ее вы получите, умножив налоговую базу (строка 080) на ставку налога, указанную выше в строке 010.

Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов А, сколько вам необходимо (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист Б

На листе Б отразите доходы, полученные от источников за пределами России. Заполнять этот лист нужно только гражданам, которые являются налоговыми резидентами России.

Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам, то заполните несколько листов Б. То есть на одном листе укажите доходы, которые облагаются по одной ставке.

Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, то заполните столько листов Б, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.

По строке 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ.

По строке 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.

По строке 030 укажите код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.

По строке 031 укажите код вида дохода:

1 – прибыль контролируемой иностранной компании;

По строке 040 укажите дату получения дохода. Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДДММГГГГ.

По строке 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

По строке 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте.

По строке 070 укажите сумму дохода в пересчете на рубли.

По строке 080 укажите дату уплаты налога.

По строке 090 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

По строке 110 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, в пересчете на рубли.

По строке 120 укажите сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.

По строке 130 укажите сумму налога, подлежащую зачету в России. Она равна показателю строки 110, но не может превышать суммы налога:

отраженной по строке 120.

Такие правила установлены в главе VII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Пример оформления декларации по форме 3-НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами России

А.С. Кондратьев (резидент) 15 октября 2015 года получил дивиденды в размере 625 долл. США от иностранной организации HOLDING LIMITED, которая находится в США.

При выплате дивидендов иностранная организация одновременно удержала и налог с них по ставке 10 процентов в соответствии с Договором между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.

Курс Банка России для доллара США на дату выплаты дивидендов и налога составил 40,5304 руб./USD (условно).

В России в 2015 году такой доход облагался НДФЛ по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ). Не позднее 30 апреля 2021 года Кондратьев должен подать в налоговую инспекцию по своему местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Организация, в которой работает Кондратьев, всю сумму НДФЛ с его зарплаты удержала и перечислила в бюджет полностью. Поэтому он решил эти доходы в виде зарплаты в декларации не указывать. Такое право ему дает пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

При заполнении листа Б декларации Кондратьев указал:

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2021 года

Ндфл 3 лист а

Шаблоны и формы 3-НДФЛ — это унифицированная форма налоговой отчетности о доходах граждан. Бланк скорректировали в очередной раз и декларацию за 2021 год придется заполнять по новым правилам.

12 февраля 2021 Евдокимова Наталья

ФНС опубликовала приказ от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506@, который изменил правила и образец заполнения 3-НДФЛ 2021 года.

Это значит, что отчет за 2021 год придется заполнять по-новому.

Основные изменения в декларации 3-НДФЛ затронули:

приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ» — введено новое поле. В нем налогоплательщики смогут отразить доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2021 № 490-ФЗ;
сокращены ссылки на Налоговый кодекс Российской Федерации, по форме отчета заменено на «Кодекс»;
приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, и инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» — введены новые строки, например, вычет на дорогостоящее лечение;
приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» — введен выбор способа приобретения жилья.

Поменяют штрихкоды на всех страницах, из-за чего старый бланк больше не примут. С 2021 года декларацию придется заполнять с нуля.

Изменят правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0–», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1–», «2–», «3–» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

Расширенный список кодов доходов для заполнения

Их станет 17 (было 10). Вот таблица обновленных кодов:

КодНаименование

01	Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
02	Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
03	Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)
04	Доход от операций с ценными бумагами
05	Доход от сдачи имущества в аренду (наем)
06	Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения
07	Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
08	Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично
09	Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов
10	Иные доходы
11	Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
12	Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
13	Доход от продажи транспортных средств
14	Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства и авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
15	Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
16	Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе
17	Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084)

Другие изменения:

новый формат записи номера телефона;
в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.

Кто обязан сдавать

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2021 год — 30.04.2021. Переносов в этом году не предусмотрено. Напомним, что если срок подачи выпадает на выходной день, то сдают декларацию в первый рабочий понедельник.

Образец заполнения 3 НДФЛ

Ндфл 3 лист а

Добрый день, уважаемые читатели!

Сейчас апрель, а значит вот-вот пройдет срок подачи декларации на доходы физических лиц (то есть 3-НДФЛ) и в среде знакомых замечаю панику.

Отношений с налоговой в нашей стране справедливо опасаются и плохо понимают, что же от простого гражданина требуется.

Известно только из рекламы, что эта инстанция здорово мешает спокойно спать.

Не надо паники! Сейчас я подробно расскажу, как не запутаться в этих документах, как, куда и когда их подавать, а также посмотрим, какая именно информация вносится в бланки.

Сразу отмечу, что если Вы хотите вернуть налоговый вычет после покупки недвижимости или уплаты ипотеки, для чего и готовите 3-НДФЛ, то можете не торопиться – в этом случае она подается в любое время года.

И я бы даже советовала подождать до середины мая, чтобы схлынула волна «обязательных» декларирующихся, которым надо податься в срок до 30 апреля.

А теперь давайте разберемся со всеми декларациями внимательнее.

Ежегодная кампания по предоставлению физическими лицами деклараций о доходах за 2021 год уже в процессе. Окончательная дата сдачи отчетности приходится в этом году на 2 мая 2021.

Для многих подобного рода отчетность перед налоговой службой уже стала традиционной, однако есть в текущем году и ряд нюансов, которые стоит обязательно учесть. О них и поговорим в этой статье. Также рассмотрим образец заполнения декларации.

Итак, первое новшество заключается в том, что в отличие от прошлых лет сдавать декларацию в случае, если налоговым агентом налог не удерживался, не требуется.

С этого года физическое лицо обязано заплатить налог, получив от налоговиков соответствующее уведомление и квитанции. Данные документы оформляются налоговиками на основании информации, представленной налоговыми агентами, о невозможности удержать НДФЛ.

Максимальный срок для перечисления такого налога — 1 декабря года, следующего за отчетным.

В случае когда полученный от продажи доход на 70% ниже реальной, кадастровой стоимости объекта, налог, подлежащий уплате, определяется на базе его кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0,7.

Помимо продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимально установленного периода, новая декларация по форме 3-НДФЛ в 2021 году подается в случае получения ценных подарков, сдачи недвижимого имущества в аренду, а также получения доходов от источников, находящихся за рубежом.

К числу лиц, обязанных декларировать свои доходы за 2021 год, также относятся ИП, нотариусы, адвокаты, а также другие граждане, ведущие частную практику.

Предельной датой для перечисления налога для данной категории лиц является 17 июля 2021 года. Если же декларация в нарушение требований закона не представлена, а налог не перечислен, неплательщикам грозят штрафные санкции.

Так, не предоставление декларации в установленный срок влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не больше 30% от этой же суммы и не меньше 1 тысячи рублей.

А вот за неуплату НДФЛ грозит штраф из расчета 20% от суммы неоплаченного налога.

Возвращаясь к изменениям в самой декларации, стоит отметить, что все нюансы заполнения 3-НДФЛ за 2021 год отражены в приказе Федеральной налоговой службы от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@.

Обновленная форма декларации разработана с учетом всех изменений, касающихся тонкостей обложения налогом доходов, получаемых по операциям, проводимым на индивидуальных инвестиционных счетах, а также сумм прибыли подконтрольных иностранных фирм.

Здесь же учтены изменения в порядок предоставления налоговых вычетов, в том числе социальных вычетов, связанных с лечением и обучением, и корректировка ставок налога с доходов, получаемых в форме дивидендов.

Заполнение декларации 3-НДФЛ доступно в интерактивном режиме на сайте региональных налоговых органов в разделе «Личный кабинет налогоплательщика».

Стоит напомнить, что для подачи в налоговые органы деклараций на получение налоговых вычетов никаких ограничений по срокам не установлено.

В этом случае представить декларация в налоговую для получения возврата НДФЛ можно на протяжении года в любое время.

Источник: http://bbcont.ru/business_documents/nyuansy-zapolneniya-3-ndfl-v-2021-godu-za-2021.html

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ по ипотеке

Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту.

Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:

Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.

Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога.

Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году | Контур.НДС+

Ндфл 3 лист а

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
гражданин мог получить налоговый вычет.

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

в территориальный орган ФНС лично;
через представителя по нотариальной доверенности;
по почте;
в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2021.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

адвокат, учредивший адвокатский кабинет

иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

фамилию, имя и отчество (при наличии);
дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

имя, фамилия и отчество физического лица;
полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

1 — если налог подлежит доплате;
2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2021 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Поясним:

в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

Листы А-В предназначены для отражения доходов:
- А — от источников в России;
- Б — от источников за пределами страны;
- В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ: образец заполнения

Ндфл 3 лист а

Подготовка и подача налоговой отчетности для многих налогоплательщиков по уровню стресса сравнима с экзаменом или защитой дипломной работы. Сбор справок и внесение информации во все необходимые формы порой превращаются в достаточно утомительное мероприятие.

Самый сложный пункт в этом процессе — корректное заполнение декларации, ведь в случае неудачи, инспектор вернет документ и придется начинать все заново.

Чтобы сдать этот экзамен с первого раза, необходимо ознакомиться со шпаргалкой, объясняющей как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Что такое 3-НДФЛ

Эта форма была разработана с целью удержания подоходного налога с физических лиц.

Как правило, НДФЛ с заработной платы сотрудников перечисляет в казну государства работодатель, выступающий в этой ситуации в качестве налогового агента. Во всех остальных случаях, предполагающих получение физлицом прибыли, заниматься оплатой налога следует самостоятельно через предоставление декларации сотрудникам ФНС.

Помимо физлиц декларацию должны подавать:

ИП, использующие ОСНО;
субъекты, получающие заработок от деятельности в рамках частной практики;
налоговые резиденты РФ, получающие прибыль за границей;
лица, работающие по гражданско-правовому соглашению.

Также 3-НДФЛ следует подавать каждому, кто имеет право на налоговый вычет.

Заполнение декларации на бумажных носителях

Поскольку финальные новшества относительно бланка вносились под занавес 2021 г., перед тем как приступать к составлению документа следует проинспектировать его на предмет актуальности.

Скачать бланк 3-НДФЛ

В этой форме предусмотрено большое количество страниц, основными из которых являются титульный лист и разделы с приложениями, расшифровывающими информацию относительно налоговых расчетов.

Требования к оформлению 3-НДФЛ

Основные правила по внесению информации:

в незаполненных клетках ставить прочерк;
не применять исправления, включая корректирующую жидкость;
не выводить на печать с двух сторон;
не использовать скрепки степлера в качестве соединительного элемента;
количественные показатели округлять до целых рублей;
информацию вносить печатными буквами.

Возможно заполнение бланка как вручную, используя синие или черные чернила, так и на компьютере. Подавать следует только те листы, в которые внесены данные, пустые страницы предоставлять инспектору нет необходимости.

Многие делают ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба в декабре 2021 года выпустила обзор наиболее популярных неточностей, из-за которых заполненный документ могут вернуть назад.

Скачать письмо ФНС России от 12.12.2021 N ГД-4-11/25247@ «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ»

Пошаговая инструкция по заполнению

Несмотря на кажущуюся сложность этой задачи, понадобится всего несколько простых шагов для создания декларации 3-НДФЛ.

Шаг 1. Указание персональной информации

Эта страница является самой легкой для заполнения. Помимо внесения паспортных, контактных данных и ФИО, в некоторые графы нужно вносить определенные коды.

Особенности заполнения:

В графе «№ корректировки» поставить «0—» если документ подается первый раз.
Код периода, как правило, проставляется автоматически — «34».
«Налоговый период»: указать не год создания декларации, а отчетный период.
«Код страны»: поставить «643», соответствующий РФ.
Код налогоплательщика: физлицо — «760», нотариус — «730», адвокат — «740», арбитражный управляющий — «750», ИП — «720».
Код документа: свидетельство о рождении— «03», паспорт — «21», военный билет — «07», документ нерезидента — «10», удостоверение беженца — «13».
Статус налогоплательщика: резидент РФ — 1, нерезидент — 2.
Код места жительства и пребывания: 1 и 2 соответственно.

Страницы следует пронумеровать следующим образом: «001» и т.д. Раздел, предназначенный для инспектора, нужно оставить незаполненным, поскольку он будет вносить данные при подаче документа.

Пример оформления титульной страницы

Шаг 2. Внесение данных в Лист В

Работая над декларацией, целесообразно начинать ее заполнение с последней страницы: в первую очередь необходимо уделить внимание Листу В, потом Разделу 2 и Разделу 1. Не следует упускать из виду, что на каждой странице необходимо указать ее номер, ИНН и ФИО налогоплательщика.

Для заполнения некоторых граф понадобятся данные о кодах видов деятельности, которые можно взять на сайте ФНС РФ.

Особенности заполнения:

«030»: указать сумму прибыли за год.
«040»: вписать сумму годовых затрат, учитывающихся при калькуляции НДФЛ.
«050-090»: расшифровать статьи затрат.

Лист В следует оформлять отдельно для каждого вида деятельности. После, в самом первом листе, необходимо указать финальные данные в 3-ей группе показателей.

«110»: указать сумму прибыли, а в строке «120» — сумму расходов, как правило, при одном виде деятельности они совпадают с пп. «030» и «040» соответственно.
«130»: внести данные по начисленным авансовым платежам.
«140»: вписать сумму оплаченных авансов.

Пример оформления Листа В

Шаг 3. Калькуляция в Разделе 2

В графе «001» следует указать налоговую ставку. Если налогоплательщик составляет отчет по нескольким ставкам, необходимо сделать отдельный расчет применительно к каждой.

Особенности заполнения:

010: указать финальную сумму прибыли, которую можно взять из строки «110» Листа В.
030: проставить общую сумму прибыли (030 = 010 – 020).
040: внести размер налогового вычета.
060: просчитать налог на основании указанной в бланке формулы.
070: вычислить сумму подоходного налога.
100: указать сумму всех оплаченных авансов по НДФЛ, которую можно перенести из графы «140» Листа В.
130: сделать калькуляцию налога, подлежащего к удержанию.

Пример оформления Раздела 2

Шаг 4. Сведение данных в Разделе 1

В этот раздел следует вносить итоговые данные по всем страницам декларации:

010: в случае, если налог подлежит к оплате, следует поставить код «1», если запрашивается налоговый вычет — «2».
030: поставить код ОКТМО, который можно узнать на сайте ФНС РФ.
040: указать сумму налога для уплаты, перенеся данные из строки «130» Раздела 2.

Образец заполнения Раздела 1

Не следует забывать, что во всех графах, в которых не содержатся данные, следует ставить прочерки.

Основные ошибки при составлении документа

Многолетний опыт инспекторов по принятию деклараций позволил консолидировать главные погрешности, которые заявители допускают при заполнении.

Таблица 1. Ошибки при заполнении документа

ОшибкаОписание

Ошибка №1	При оформлении титульного листа не указывается номер корректировки. При первой подаче декларации, например, следует поставить цифру «0».
Ошибка №2	Некорректно вносится код категории налогового резидента. Физлицу, открывшему ИП, необходимо вписать код «720» любом случае, даже, если он снялся с учета на протяжении отчетного периода или не получал прибыли от осуществления коммерческой деятельности.
Ошибка №3	Неправильный код ОКАТО. Большинство заявителей переносят его со справки 2-НДФЛ, а необходимо указывать код по месту жительства.
Ошибка №4	Неверное толкование графы «Место жительства». Нужно внести данные по месту регистрации, а не по фактическому месту нахождения.
Ошибка №5	Отсутствие подписи на каждой странице декларации.
Ошибка №6	В разделе 6 не всегда указывают КБК, ОКАТО и размер налога к доплате или возврату.

Текст декларации содержит в себе подсказки, и, если внимательно отнестись к ее заполнению, можно добиться успеха на этом нелегком поприще с первого раза.